跨境进口电商深度解析3-税率和产品设计

从国家概念出现之后，税收就一直与之形影不离。税收是国家经济主要来源之一，其中跨境税收是其中一部分。 接着前面的文章，本文分享下国内现行进口税收政策，以及一些敏感信息点。这里内容以最新的条规2019.1.1启用政策为基准

进口税收政策

国家通常会对来自其他国家的货物征税，目的在于：

1、保护国内公司免受国外竞争者的侵害

2、控制某些产品的流动

3、通过税收增加收入

4、经济和物品监管等

同时我们应制定，纳税是国家公民的权利和义务。

2019.1.1内容

将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。

完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式。

其他事项请继续按照《财政部 海关总署 税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号）有关规定执行

2016年政策版本的核心内容跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

为适应跨境电商发展，财政部会同有关部门对《跨境电子商务零售进口商品清单》进行了调整，将另行公布

国家税务总局，或者电子口岸官网中 查看具体的商品清单

最后一条，由于国际贸易问题，导致商品清单和具体税率在不断变化，如果在做相关行业，需要实时关注海关发布的最新列表

进口税收详细计算

一张图帮助理解：

税费计算要点

举例三个不同类型的商品

商品A，单价200元，有增值税（税率13%），有消费税（税率15%）

税金 = 200 *(13%+15%) *70% = 39.2综合税率 39.2 /200 =19.6%

商品B，单价100元，有增值税（税率13%），无消费税

税金 = 100 *(13%+0%) *70% = 9.1综合税率 9.1 /100 = 9.1%

商品C，单价199元，无增值税，无消费税（这个品类目前貌似只有杜蕾斯、冈本……）

税金 = 100 *(0%+0%) *70% =0

大家可以对照这三种商品，直接套公式计算即可。方便产品设计中定好税率规则。

产品需要关注那些点

首先必须要关注需要采取那种清关模式（直邮，行邮，保税等），定好模式后才能考虑其他方面。

以保税模式为基准，报关操作是对接第三方服务商，还是自己开发对接系统直接报关。这里又涉及到保税仓和物流2个方面的考量，如果没有相关资源和背景，直接交由第三方实现，只做好相关接口对接即可。

支付方式基本来说都是交由第三方支付公司去处理。 电商平台本身需要做好，商品相关信息处理，以便对接海关需要（备案，税率不同）。订单则需要涉及购买者信息处理和税金处理。

商品类型和海关清单税费列表，需要实时关注当前政策。以前可能短时间不会发生变化，当时今后几年来看，如果贸易纠纷一直得不到解决，那么跨境商品清单及其税率就需要实时跟进了。避免税费计算错误，和选品成本过高。

其中难点主要是和清关服务商直接的对接，以及自有系统的设计支持电子口岸的信息收集。

不建议三单合一全部自主开发，最少前期不建议，性价比太低。市场上成熟的服务商，基本上完场了所有的保税城市的对接。利用已有的产品和服务，是新产品规划中的高效手段之一。

跨境进口相关的内容，基本都在这三篇里了。如有疑惑或不足之处，欢迎交流。

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